差额征税下的进项税抵扣有哪些？

关于差额征税下的进项税抵扣有哪些？很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天周边号就来为大家分享一下，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题！

一般纳税人差额征税可以抵扣进项吗

在符合相关税收法规的条件下，是可以抵扣进项税额的。

一、差额征税的基本含义

差额征税是我国税收制度中的一种特殊计税方式，主要适用于一些特定行业的纳税人。其核心在于允许纳税人在计算应税销售额时，扣除支付给其他纳税人的规定项目价款，以余额作为计税基础。这种方式有助于减轻纳税人的税收负担，促进相关行业的发展。

二、差额征税与进项税额抵扣的关系

在探讨差额征税是否可以抵扣进项之前，需要明确进项税额抵扣的一般原则。进项税额抵扣是指纳税人在购买商品或接受应税劳务时支付的增值税额，可以在销售商品或提供应税劳务时抵扣应纳税额。然而，差额征税的计税方式具有一定的特殊性，其是否可以抵扣进项需要根据具体的税收法规进行判断。

对于一般纳税人而言，如果其差额征税项目符合相关税收法规的规定，那么其支付给其他纳税人的规定项目价款所包含的进项税额，通常可以在计算应纳税额时进行抵扣。但需要注意的是，抵扣的前提是纳税人必须取得合法有效的扣税凭证，并按照规定的程序进行申报和核算。

三、具体税收法规的适用

在实际操作中，纳税人应仔细研究并遵循相关税收法规的规定。例如，《中华人民共和国增值税法》及其实施细则等文件中，对于差额征税和进项税额抵扣的具体条件和程序进行了详细规定。纳税人需要确保自己的差额征税项目符合这些规定，以确保能够合法有效地抵扣进项税额。

综上所述：

一般纳税人差额征税在符合相关税收法规的条件下，是可以抵扣进项税额的。但纳税人需要充分了解并遵循相关法规的规定，确保差额征税项目的合法性和合规性，并按照规定的程序进行申报和核算。同时，纳税人还应密切关注税收法规的变化，及时调整自己的税务策略，以降低税收风险并优化税收负担。

法律依据：

《中华人民共和国增值税法》

第五条规定：

纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条第二款规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。

《中华人民共和国增值税法》

第八条规定：

纳税人购进货物、加工修理修配服务、劳务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额。

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

差额征税可以抵扣进项税吗

一、正面回答

差额征收的业务适用或选择的是简易计税，相应的进项税额按规定不可以抵扣。人力资源外包服务必须差额，选择简易计税时、劳务派遣服务选择差额，适用简易计税、建筑服务简易计税下才可以差额等。差额征收的业务适用或选择的是一般计税，相应的进项税额可以按规定抵扣。比如：人力资源外包服务必须差额选择一般计税时、房地产企业销售商品房一般计税方式下才可以差额等。

二、分析：

采用差额计税方法计税的，不得开具增值税专用发票的项目有：劳务派遣服务，人力资源外包服务向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，旅游服务，经纪代理服务，有形动产融资性售后回租服务，电信企业为公益性机构接受捐款。这些情况，即使取得了增值税专用发票，也不可以抵扣。可以开具增值税专用发票的项目：销售取得的不动产使用差额征税的除了销售给其他个人，即自然人的，可以开具增值税专用发票，购进方可以抵扣。

三、什么是差额征税

差额征税原先是营业税的政策规定，即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。营改增后，支付给其他纳税人的支出应按照规定计算进项税额，从销项税额中抵扣,但由于原营业税差额征税扣除范围较广，差额征税在营改增后的多个行业中都还有所保留。

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