如何编制所得税年报分录？

本篇文章给大家谈谈如何编制所得税年报分录？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

年报补交所得税分录如何写

一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：

方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

3、结转以前年度损益调整：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)

借：盈余公积—法定盈余公积，

盈余公积—任意盈余公积，

贷：利润分配—未分配利润，

方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：

1、确认补税金额：

借：所得税费用（补税金额），

贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额），

2、实际缴税：

借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），

贷：银行存款（补税金额）。

如何根据所得税年报填写企业所得税申报表

企业所得税申报表是企业根据税法规定，向税务部门申报应纳税款的一种表格。下面是填写企业所得税申报表的步骤：

先要查看所得税年报，了解企业上一年度的经营情况，包括利润总额、应纳税所得额、已缴纳的税款等信息。

根据所得税年报的数据，填写企业所得税申报表的基础信息，包括企业名称、纳税人识别号等信息。

在申报表中填写企业上一年度的经营收入、成本、费用、利润总额等信息。

根据税法规定，计算企业应纳税所得额，包括应纳税所得额的计算方法和减免税额等。

根据计算所得的应纳税所得额，计算企业应缴纳的企业所得税额。

在申报表中填写已缴纳的税款、应纳税款和退税等信息，并计算应补（退）税额。

最后核对申报表的各项数据，如确认无误，就可以将申报表提交给当地税务部门。

需要注意的是，企业所得税申报表的填写非常复杂，如果您对此不太熟悉，建议请会计师或税务专业人员帮忙填写，以避免填写错误导致罚款或其他不必要的麻烦。

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