所得税补税的会计处理方式是什么？

如果您还对所得税补税的会计处理方式是什么？不太了解，没有关系，今天就由我为大家分享解决大家的问题，下面我们就开始吧！

企业所得税汇算清缴的账务处理

企业所得税汇算清缴的账务处理

企业所得税汇算清缴后,如需补缴税款,则会计分录是借记以前年度损益调整-所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税.实际缴纳时,借记应交税费-应交企业所得税,贷记银行存款,另外,未分配利润也需要调整,借记利润分配-未分配利润,贷记以前年度损益调整-所得税费用.

我国企业所得税采用的是按月或按季预缴,年终汇算清缴的缴纳方式.企业在进行年终汇算清缴时,应当按照税法规定,计算应纳税所得额.应纳税所得额一般采用间接法进行计算,应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目-以前年度尚未弥补的亏损.因此,汇算清缴得出的是企业实际应当缴纳的企业所得税,可能与按季预缴的企业所得税金额不一致,多退少补.补税的时候,应当借记以前年度损益调整-所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税;退税时,应当借记应交税费-应交企业所得税,贷记以前年度损益调整-所得税费用.

企业所得税汇算清缴前的准备工作有什么?

1.资产盘点,如有资产损失的情况存在需提前备案.

2.需要税前扣除的以前年度应扣未扣支出需提前备案.

3.对于可以享受的税收优惠需提前备案.

4.检查成本及费用凭证及票据,需要税前扣除的必须附有票据否则不允许税前扣除,因此,缺失的需补全,有问题的需更换.

温馨提示:小微企业享受税收优惠不需提前备案.

企业所得税汇算清缴的账务处理方法,通过本文小编的具体说明,大家明白了吗?不过,在汇算清缴前请大家准备好相关资料,做好准备工作,

所得税汇算清缴发现漏记收入怎样补税

所得税汇算清缴发现漏记收入怎样补税

1、所得税补提时的账务处理:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应缴所得税

2、月末结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、缴纳时

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法.分月、分季预缴,一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补.

所得税汇算清缴后发现多缴纳了所得税,如何会计处理?

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主内管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

1、汇算清缴退回所得税会计分录

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

2、结转多交所得税做:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

3、同时做:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分容配利润

所得税汇算清缴发现漏记收入怎样补税?对于这个问题的处理,在会计上我们仍然是通过调整以前年度损益科目进行的,详细的分录方式,小编

文章分享结束，所得税补税的会计处理方式是什么？的相关内容你都知道了吗？欢迎有问题再来本站了解哦！