简易计税方法适用的税率是多少？

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简易计税税率是多少

简易计税方法的税率是3%和5%。简易计税又称简易征收，即简易征税办法，是纳税人因特殊行业，无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额，按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，所以采取简易计税的方法来征收增值税。

简易计税的计算公式

简易计税的计算公式为：应纳税额=销售额（不含增值税）×征收率（5%、3%）；销售额=含税销售额÷（1+征收率）。

简易计税的适用范围

小规模纳税人适用简易计税方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，“可以”选择适用简易计税方法计税。其主要包括以下情况：

A、传统增值税的时候就允许用简易的：征收率为3%

1、县级及县级以下小型水力发电单位（装机容量为5万千瓦及以下）生产的自产电力。

2、自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

4、自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5、自产的自来水。

6、自来水公司销售自来水。

7、自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

8、单采站销售非临床用人体血液。

9、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

10、典当业销售死当物品。

11、药品经营企业销售生物制品。

B、营改增后允许用简易的：征收率有3%和5%两种

按照3%的征收率计税的有：

1、公共交通运输服务。（不含铁路客运）

包括：轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

2、动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、背景设计、动画设计、音效合成、字幕制作等，以及在境内转让动漫版权。

3、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

4、以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

5、在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

6、以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

7、为甲供工程提供的建筑服务。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

8、提供非学历教育服务（提示：学历教育免税）。

9、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法。

按照5%的征收率计税的有：

1、销售2016年4月30日前取得的不动产。

2、房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。

房地产老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

3、出租2016年4月30日前取得的不动产。

4、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

5、一般纳税人提供人力资源外包服务。

6、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

7、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。

8、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

简易计税方法和一般计税方法的区别

1、计算公式不同

（1）简易计税方法

当期应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷（1+征收率）×征收率

（2）一般计税方法

当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率

2、适用范围不同

小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，一般纳税人在特定情况下可以选择简易计税方法计税的。

3、税率不同：

一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及不同税率（13%、9%、6%、0%）；简易计税办法使用的税率一般为3%或5%。

4、抵扣不同：

适用简易计税方法，不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。

5、开具专票不同：

适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目，小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。

一般纳税人采用简易计税方法税率是多少

法律分析：一般纳税人简易征收的情况，需要根据企业的实际业务来判断对应的税率，如果企业是建筑工程提供劳务的，正常征收税率为6%，简易征收的税率为3%，如果企业是不动产租赁业务，正常的税率为9%，简易征收税率为5%。一般纳税人认定标准：年应税销售额在500万元以上的纳税人。年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、销售无形资产或者销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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