国债利息收入需缴纳税费吗？

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企业所得税国债利息收入可以扣除

根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，国债利息收入为免税收入。纳税人购买国债的利息收入不计入应纳税所得额。不缴纳企业所得税。国债利息收入指的是企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。但转让国债的收入，要征收企业所得税。企业所得税的基本税率为25％的比例税率；根据新所得税法规定，内外资企业法定所得税率为25%，高新技术企业法定所得税率为15%，中小微营利性企业法定所得税率为20%，非居民企业法定所得税率为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用不同税率；其中，应纳税所得额=总收入-可抵扣项目金额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

【法律依据】：

《中华人民共和国税收征收管理法》第一条

为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条

凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

国债利息收入是否免税

免税的，

1、按照规定，国债利息收入为免征企业所得税收入。

中华人民共和国企业所得税法，中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号），

2、国债、地方政府债利息收入免征增值税。

财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)，

3、国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。符合免税条件的国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息；所称国家发行的金融债券利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得；所说的国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。

依据：中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正)，中华人民共和国个人所得税法实施条例(国务院令第142号)。

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