结算所得税的会计分录如何处理？

今天是为大家分享一下结算所得税的会计分录如何处理？的一些困惑，接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！

结转所得税费用的会计分录写法如下：

计提时：借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税。上缴时：借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款/现金。月末结转：借：本年利润，贷：所得税费用。

当企业确认所得税费用时，会计分录为：借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债（或借方）。

期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。

纳税人：

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

企业在期末的时候，需要对所得税进行计提和结转，计提是指计算和提取。结转是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。对于计提和结转所得税费用的业务，应怎么做会计分录？

计提并结转所得税费用的会计分录

计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

支付企业所得税时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*25％

目前，我们国家企业所得税税率为25％(特殊的除外)。

企业所得税缴纳相关规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》

目前，企业一般都是采用分季度预缴，年终汇算清缴的方式缴纳企业所得税。

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