预缴季度企业所得税如何做会计分录?
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季度预缴的企业所得税应该如何做分录
1、预交所得税可以计提,也可以不计提。既然是预交,建议预交时不计提,年底时一并计提,否则年底多退少补时还要补提或冲回,比较麻烦,账面看着也不干净。
日常预交时
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
年底合计一下“应交税费-所得税”科目借方余额,一并计提
借:所得税费用
贷:应交税费-所得税
同时结转
借:本年利润
贷:所得税费用
2、可以,直接做到“应交税费-所得税”的借方,资产负债表上用负数表示。等年底计提后,这个负数就核销了。
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
3、如果计提,理论上讲应该在某季度的最后一个月,这样才符合权责发生制原则。例如,4月预交一季度所得税,3月底计提
借:所得税费用
贷:应交税费-所得税
4月份预交时
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
如果在交纳月份计提也可以,不是什么大问题,交纳的同时计提,把上面的分录反过来做,先做交纳的,再做计提的。只要在同一个月做,先后顺序不是原则问题。
企业所得税季度预缴如何写会计分录
企业所得税一般通过季度预缴的方式缴纳,年底汇算清缴时,有些要纳税调增,有些要纳税调减。对于季度预缴的企业所得税,具体的会计分录如何编制?
季度预缴企业所得税的会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额时
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时
借:其他应收款——应收多缴所得税款
贷:所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时
借:银行存款
贷:其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时
借:所得税费用
贷:其他应收款——应收多缴所得税款
什么是企业所得税?
企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。
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